廳屬單位正職領(lǐng)導(dǎo) 干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

審計(jì)策略

   中博達(dá)根據(jù)廳屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和內(nèi)部控制評價(jià)項(xiàng)目的要求，結(jié)合行政單位、事業(yè)單位特點(diǎn)、管控要求，為確保項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量和工作效率，我們對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目擬采取的審計(jì)策略為：

（1）訪談與查閱會(huì)議紀(jì)錄相結(jié)合

   通過與廳主要職能部門的領(lǐng)導(dǎo)訪談，了解審計(jì)期間的重大投資決策、內(nèi)部控制執(zhí)行情況及有關(guān)重大事項(xiàng)。查閱重要會(huì)議紀(jì)錄，包括黨政聯(lián)席會(huì)議記錄、辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要等，以進(jìn)一步了解有關(guān)信息。

（2）分析程序、抽查、詳查相結(jié)合

   通過報(bào)表層的分析程序確定重點(diǎn)審計(jì)單位和重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。在分析程序的基礎(chǔ)上，有針對性地進(jìn)行抽查。與形成審計(jì)結(jié)論直接相關(guān)的事項(xiàng)，實(shí)施詳細(xì)檢查。

（3）實(shí)質(zhì)性測試和控制測試相結(jié)合

   為確保質(zhì)量，同時(shí)兼顧效率，盡可能地實(shí)施雙重目的的測試，在完成對具體數(shù)據(jù)和事項(xiàng)認(rèn)定的同時(shí)，完成對內(nèi)部控制的測試和評價(jià)。

（4）利用以往審計(jì)的結(jié)果

   在一定限度內(nèi)利用任期內(nèi)年度預(yù)、決算審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等審計(jì)事項(xiàng)的結(jié)果，特別是對審計(jì)報(bào)告、審計(jì)情況說明、管理建議書中所提出的問題予以重點(diǎn)關(guān)注。

（5）充分關(guān)注廳屬單位特點(diǎn)

   根據(jù)我們對高等教育行業(yè)特點(diǎn)的了解，結(jié)合貴廳對內(nèi)部審計(jì)的要求，我們將針對性的設(shè)計(jì)和實(shí)施有效的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持所形成的審計(jì)意見。

審計(jì)目標(biāo)

   通過審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間貫徹黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策及決策部署、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、管理公共資金國有資產(chǎn)國有資源、防控重大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等職責(zé)履行情況的審計(jì)，客觀公正地反映領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，揭示領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力行使中違紀(jì)違法違規(guī)和管理不規(guī)范的問題，以及問題背后的體制障礙、機(jī)制缺陷、制度漏洞，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為、規(guī)范權(quán)利運(yùn)行。

實(shí)施階段

— 對單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性和有效性進(jìn)行控制性測試，識(shí)別內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評價(jià)內(nèi)部控制的水平，設(shè)計(jì)進(jìn)一步測試的程序和范圍。

—對單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的了解、測試，明確進(jìn)一步測試的重點(diǎn)與內(nèi)容，并通過審查會(huì)計(jì)資料、查閱與審計(jì)范圍有關(guān)的文件、向有關(guān)管理詢問、盤點(diǎn)等程序，取得具有充分證明力的審計(jì)證據(jù)，為形成審計(jì)取證表奠定基礎(chǔ)。

— 根據(jù)取得的審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)取證表，根據(jù)回復(fù)情況，進(jìn)行核實(shí)。